Mehrwertsteuersätze Schweiz
Normalsatz Autos, Uhren, Schmuck, Kleider, Alkohol, Dienstleistungen | |
Reduzierter Satz Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Medikamente, weitere Güter des täglichen Bedarfs | |
Sondersatz Hotelübernachtungen inkl. Frühstück |
Allgemeine Informationen zur MWST
Die Mehrwertsteuer, oder in Kurzform auch als MWST bekannt (italienisch: IVA – imposta sul valore aggiunto / französisch: TVA – taxe sur la valeur ajoutée), bildet ihre Grundlage in Artikel 130 der Bundesverfassung. Seit dem 01. Januar 2024 gelten folgende Steuersätze: 8,1 % Normalsatz, 2,6 % reduzierter Satz und 3,8 % Sondersatz für Beherbergung. Die Erhöhung dient der Zusatzfinanzierung der AHV im Rahmen der Reform AHV 21. Diese Sätze gelten auch im Jahr 2026. Dazu weiter unten mehr.
Die Begrifflichkeit «Mehrwertsteuer» hat sich seit dem 01.01.1995 in der Schweiz etabliert. Zu dem Zeitpunkt löste nämlich die MWST die bisher bekannte «Warenumsatzsteuer» (WUSt) ab.
Normalsatz vs. Reduzierter Satz
In Art. 25 des Mehrwertsteuer Gesetzes (MWSTG) wird genau geregelt, wann welche Steuersätze gelten.
So wird im Abs. 1 klargestellt, dass der Steuersatz grundsätzlich bei 8,1 % liegt, sofern weder der Sondersatz für Beherbergung von 3,8 % noch der reduzierte Satz von 2,6 % gilt.
Bei diesen handelt es sich primär um Artikel des täglichen Bedarfes. Im Folgenden finden Sie eine Auswahl hierzu. Seit dem 01. Januar 2025 gehören auch Produkte für die Monatshygiene dazu.
Produkte zum reduzierten Satz
- Lebensmittel (ohne alkoholische Getränke; gastgewerbliche Leistungen grundsätzlich zum Normalsatz)
Leitungswasser
Medikamente
Druckerzeugnisse (Bücher, Zeitschriften, etc., ohne Reklamecharakter)
Futter- und Streumittel für Tiere
Samen, Setzknollen, Stecklinge, lebende Pflanzen, Blumen, o.ä.
Dünger, Pflanzenschutzmittel, o.ä.
Aktuelle Steuersätze im Detail
Seit dem 01.01.2024 beträgt der Normalsatz der MWST 8,1 %, der reduzierte Satz 2,6 % und der Sondersatz für Beherbergung 3,8 %. Grund dafür ist die Zusatzfinanzierung der AHV durch die MWST im Rahmen der Reform AHV 21. Der Normalsatz stieg um 0,4 Prozentpunkte, der reduzierte Satz und der Beherbergungssatz um jeweils 0,1 Prozentpunkte.
Bereits per 1. Januar 2018 trat die Finanzierung des Ausbaus der Bahninfrastruktur (FABI) mit einem Zuschlag von 0,1 Prozentpunkten in Kraft. Gleichzeitig endete die befristete IV-Zusatzfinanzierung. Vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2023 galten deshalb ein Normalsatz von 7,7 %, ein reduzierter Satz von 2,5 % und ein Beherbergungssatz von 3,7 %.
| Normalsatz | Reduzierter Satz | Sondersatz | |
| Steuersätze bis 31.12.2017 | 8,0 % | 2,5 % | 3,8 % |
| - Auslaufende IV-Zusatzfinanzierung 31.12.2017 | -0,4 % | -0,1 % | -0,2 % |
| + Steuererhöhung FABI 01.01.2018-31.12.2030 | 0,1 % | 0,1 % | 0,1 % |
| Neue Steuersätze ab 01.01.2024 | 8,1 % | 2,5 % | 3,7 % |
Wer muss Mehrwertsteuer zahlen?
Wirtschaftlich trägt grundsätzlich der Endabnehmer die MWST. Gegenüber dem Staat rechnen die mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen die Steuer ab.
Bei der Mehrwertsteuer soll systematisch immer nur der erzeugte Mehrwert innerhalb der Wertschöpfungskette besteuert werden. Genau dies sagt der Begriff «Allphasensteuer mit Vorsteuerabzug» aus.
Ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen kann die beim Einkauf bezahlte MWST grundsätzlich als Vorsteuer von der auf seinen eigenen steuerbaren Umsätzen geschuldeten MWST abziehen, soweit die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Bei der effektiven Abrechnung wird auf jeder Stufe die geschuldete MWST mit der abzugsfähigen Vorsteuer verrechnet. Die endgültige wirtschaftliche Belastung verbleibt beim Endverbraucher (oder einem nicht zum Vorsteuerabzug berechtigten Unternehmen). Bereits entlang der Wertschöpfungskette führen die Unternehmen die geschuldete Steuer abzüglich Vorsteuer an den Staat ab.
Soweit ein Vorsteuerabzug zulässig ist, wird damit eine Kumulierung von Steuern vermieden.
Letztlich zahlt der Endkonsument die Steuern.
Historische Entwicklung der Mehrwertsteuer
| Datum | Mutation | Normalsatz | Reduzierter Satz | Sondersatz |
| 01.01.1995 | Einführung der Mehrwertsteuer | 6,5 % (+6,5 %) | 2,0 % (+2,0 %) | – |
| 01.10.1996 | Einführung des Sondersatzes für Beherbergungsdienstleistungen | 6,5 % (+0,0 %) | 2,0 % (+0,0 %) | 3,0 % (+3,0 %) |
| 01.01.1999 | Erhöhung zugunsten der AHV und IV | 7,5 % (+1,0 %) | 2,3 % (+0,3 %) | 3,5 % (+0,5 %) |
| 01.01.2001 | Erhöhung zur Finanzierung der Eisenbahngrossprojekte (FinöV) | 7,6 % (+0,1 %) | 2,4 % (+0,1 %) | 3,6 % (+0,1 %) |
| 01.01.2011 | Erhöhung zur Sanierung der IV (befristet bis 31. Dezember 2017) | 8,0 % (+0,4 %) | 2,5 % (+0,1 %) | 3,8 % (+0,2 %) |
| 01.01.2018 | Erhöhung für FABI, Senkung durch Auslaufen der Erhöhung 2011 | 7,7 % (−0,3 %) | 2,5 % (±0,0 %) | 3,7 % (−0,1 %) |
| 01.01.2030 | Auslaufende FABI-Zusatzfinanzierung | 7,6 % (−0,1 %) | 2,4 % (−0,1 %) | 3,6 % (−0,1 %) |
Wie funktioniert der Mehrwertsteuerrechner?
Der Nettobetrag enthält noch keine Steuer. Der Nettopreis eines Produktes ist also der ohne eingerechnete MWST. Die beim Einkaufen ausgeschilderten Preise enthalten bei steuerbaren Verkäufen an Konsumenten in der Regel bereits die MWST. Hierbei handelt sich also um Bruttobeträge.
Daraus abgeleitet lässt sich sagen:
Nettobetrag + Mehrwertsteuer = Bruttobetrag
Durch beliebige Umstellung dieser Formel lässt sich einfach zwischen den einzelnen Werten hin und her rechnen.
Erklärung und Formel
Hierbei handelt es sich wohl um die einfachste Rechnung, da einfach nur die jeweilige MWST hinzugerechnet werden muss.
Die Formel zur Berechnung des Bruttobetrages auf Basis des Nettobetrages ist wie folgt:
Formel mit eingesetztem Standardsatz von 8,1%:
Nettobetrag * (1 + 8,1%) = Bruttobetrag
Nettobetrag * 1,081 = Bruttobetrag
Bei dem Standardsatz der Schweizer MWST von 8,1% multiplizieren Sie einfach den Nettobetrag mit 1,081 und erhalten damit den Bruttobetrag.
Praktisches Beispiel:
Sie möchten einen Computer kaufen und der Nettopreis ist mit 500 CHF angegeben. Nun möchten Sie den Bruttobetrag inklusive 8,1 % MWST wissen.
500 CHF (Netto) * 1,081 = 540,50 CHF (Brutto)
Erklärung und Formel
Bei dieser Berechnung muss vom Bruttobetrag die Mehrwertsteuer abgezogen werden, um auf den Nettobetrag zu kommen.
Durch Umstellen der Formel auf den Nettobetrag erhalten wir folgende Gleichung, mit der auf Basis des Bruttobetrages der Nettobetrag berechnet werden kann:
Formel mit eingesetztem Standardsatz von 8,1%:
Bruttobetrag / (1 + 8,1%) = Nettobetrag
Bruttobetrag / 1,081 = Nettobetrag
Im Falle des Standardsatzes der Schweizer MWST von 8,1% dividieren Sie den Bruttobetrag durch 1,081 und erhalten auf diese Weise den Nettobetrag.
Praktisches Beispiel:
Sie haben eine Jacke für 220 Franken gekauft und würden gerne wissen, wie hoch der Preis ohne MWST wäre.
220 CHF (Brutto) / 1,081 = 203.52 CHF (Netto)
Erklärung und Formel
Den Betrag der zu zahlenden Mehrwertsteuer erhält man ganz einfach aus der Differenz von Brutto zu Nettobetrag. Der dabei übrig bleibende Betrag ist die MWST, die auf Basis des Nettopreises anfällt.
Den MWST Betrag kann man daher wie folgt berechnen:
Praktisches Beispiel:
Sie haben einen Computer gekauft und würden gerne wissen, wie viel an Steuern Sie dafür gezahlt haben.
540,50 CHF (Brutto) – 500 CHF (Netto) = 40,50 CHF (MWST)
Erklärung und Formel
Den prozentuellen Satz zur enthaltenen Mehrwertsteuer können Sie sehr einfach selbst berechnen. Sie dividieren dazu den Bruttobetrag durch den Nettobetrag und ziehen von dem Ergebnis eins ab. Für die Angabe in Prozent multiplizieren Sie das Ergebnis mit 100.
Die Gleichung sieht dann wie folgt aus:
Praktisches Beispiel:
In dem vorherigen Reiter haben wir den bezahlten Mehrwertsteuerbetrag für den Computer ausgerechnet. Wir hatten hier Netto 500 CHF und Brutto 540,50 CHF gezahlt. Nun würden wir aber gerne wissen, welcher Mehrwertsteuersatz uns dazu eigentlich berechnet wurde. Wir rechnen daher wie folgt:
540,50 CHF (Brutto) / 500 CHF (Netto) – 1 = 1,081 – 1 = 0,081 = 8,1 %